НДС при ввозе товаров из ЕАЭС: сроки и декларация для ИП

Дата проверки: 02.09.2026

Ввозите товары из России, Казахстана, Армении или Кыргызстана как ИП? Тогда рассчитать и заплатить «ввозной» НДС в белорусский бюджет — ваша прямая обязанность. Неважно, на каком налоговом режиме вы работаете. Вот конкретные ставки, сроки, форма декларации и живой пример расчёта на 2026 год.

Что такое «ввозной» НДС из ЕАЭС и почему его платит ИП

ЕАЭС — это Евразийский экономический союз: Беларусь, Россия, Казахстан, Армения, Кыргызстан. Таможни внутри союза нет, поэтому НДС при ввозе товаров берут не на границе, а через вашу налоговую. То есть платите вы в свою ИМНС по месту учёта.

Порядок диктует международный договор — Приложение № 18 к Договору о ЕАЭС (Протокол о порядке взимания косвенных налогов). Он, вместе с Налоговым кодексом, устанавливает момент уплаты и сроки подачи декларации.

Простой пример. ИП торгует автозапчастями, закупил партию в Смоленске. Товар приехал в Минск. На границе НДС не платится, но до 20-го числа следующего месяца ИП обязан подать отдельную декларацию и перечислить налог в свою инспекцию.

Ставка ввозного НДС в 2026 году

Ставка стандартная, как и для обычного белорусского НДС: применяется та, что установлена для конкретного товара внутри страны.

Базовые ставки НДС закреплены в ст. 122 Налогового кодекса, Особенная часть. А порядок расчёта именно ввозного НДС из ЕАЭС — в ст. 139 НК (взимание при ввозе с территории государств — членов ЕАЭС). Ставки и перечни для льготных 10% могут меняться — всегда проверяйте актуальный перечень по ссылке на дату вашего ввоза.

Как рассчитать сумму: пошагово

1. Определите налоговую базу. Это стоимость товара по договору. Если цена в валюте (рубли РФ, тенге), переводите её в белорусские рубли по курсу Нацбанка на дату принятия товара к учёту.
2. Прибавьте акциз, но только если товар подакцизный (алкоголь, табак, топливо). Для обычных товаров этот шаг пропускаем.
3. Умножьте базу на ставку (20% или 10%). Всё.

Сроки: до какого числа заплатить и отчитаться

Правило жёсткое и общее для всех: до 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия товаров на учёт.

Пример из практики. Товар приняли к учёту 15 марта 2026 — платить и отчитываться нужно до 20 апреля 2026. Если ввезли в апреле — срок сдвигается на 20 мая. Этот срок прописан в ст. 139 НК и в том самом Приложении № 18 к Договору о ЕАЭС.

Какие документы подать

• Декларация по НДС — её часть II, которая как раз про ввоз товаров из ЕАЭС (форма утверждена МНС).
• Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов — оно нужно, чтобы ваш поставщик в другой стране подтвердил нулевую ставку у себя.
• Копии договора, товарных накладных или CMR, платёжки об оплате товара. Без них никуда.

Декларацию подаём электронно через Личный кабинет плательщика на portal.nalog.gov.by. Актуальные формы и инструкции по заполнению ищите в разделе «Формы налоговых деклараций» на nalog.gov.by.

Можно ли принять этот НДС к вычету

Уплаченный ввозной НДС можно зачесть. Но — только если вы сами являетесь плательщиком НДС по своей деятельности. Для ИП это реально при работе с подоходным налогом 20% и официальной регистрации плательщиком НДС.

Право на вычет и условия прописаны в ст. 132–133 НК. Сверяйтесь с ними по вашей ситуации.

Что будет за просрочку

Просрочили платёж? Начислят пеню за каждый день задержки. Размер пени — 1/360 ставки рефинансирования Нацбанка в день (порядок в ст. 55 Общей части НК). Актуальную ставку рефинансирования смотрите на специальной странице НБ РБ.

За саму неуплату налога и неподачу декларации грозит и административная ответственность — статьи 14.4 и 14.5 КоАП. Размер штрафа зависит от суммы и обстоятельств — уточняйте по норме.

Коротко

• Ввозной НДС из ЕАЭС платят все ИП: и на подоходном 20%, и на едином налоге, и на НПД.
• Ставка — 20% (или 10% для отдельных товаров по перечню).
• Срок уплаты и подачи декларации — до 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия товара к учёту.
• База считается по курсу НБ РБ на дату учёта; декларация — часть II, подаётся электронно через portal.nalog.gov.by.
• К вычету НДС принимает только плательщик НДС (подоходный 20% + регистрация плательщиком НДС); на едином налоге и НПД — это расход.

Источники

• Налоговый кодекс РБ, Особенная часть (ст. 122, 132–133, 139) — pravo.by
• Налоговый кодекс РБ, Общая часть, ст. 55 (пеня) — pravo.by
• КоАП РБ, ст. 14.4, 14.5 — pravo.by
• Формы налоговых деклараций — nalog.gov.by
• Личный кабинет плательщика — portal.nalog.gov.by
• Официальные курсы валют НБ РБ
• Ставка рефинансирования НБ РБ

Title: НДС при ввозе из ЕАЭС для ИП 2026: сроки, декларация, ставки

Description: Как ИП рассчитать и заплатить ввозной НДС из России и других стран ЕАЭС в 2026: ставка 20%, срок до 20-го числа, декларация, пример расчёта, штрафы.

Материал справочный, не юридическая консультация. Проверяйте актуальность по ссылкам на первоисточники.