Работа с заказчиками из РФ для ИП из Беларуси

Работа с заказчиками из РФ: что должен знать ИП из Беларуси

ИП из Беларуси спокойно может продавать товары и услуги в Россию — это легально. Но тут нюанс: Россия и Беларусь всё же разные государства, хоть и в одном ЕАЭС. Поэтому всплывают три главных темы: налоги, НДС в трансграничных операциях и валютный контроль. Давайте пройдёмся по каждой с цифрами в руках.

Какой налог платит ИП с доходов от заказчиков из РФ

То, что заказчик зарегистрирован в России, само по себе не меняет вашу систему налогообложения. Доход от российской фирмы облагается так же, как и от белорусской. После отмены УСН у ИП осталось всего два пути.

Подоходный налог

Базовая ставка подоходного налога для ИП — 20% от разницы между доходами и расходами. Это прописано в ст. 214 НК РБ (Особенная часть). Ставка привязана к году — всегда проверяйте актуальную редакцию по ссылке, потому что параметры пересматривают ежегодно.

Вот как это выглядит на практике. Допустим, ИП оказал российской компании услуги по разработке сайта на сумму, эквивалентную 30 000 руб. Подтверждённые расходы — 5 000 руб. Налоговая база = 25 000 руб. Подоходный налог = 25 000 × 20% = 5 000 руб.

Единый налог

Единый налог можно применять только по закрытому перечню видов деятельности. С 1 января 2024 года этот перечень для ИП сильно сократили: из него убрали, в частности, ряд IT-услуг, юридических, бухгалтерских, маркетинговых и рекламных услуг. Актуальный перечень и ставки смотрите в гл. 33 НК РБ (Особенная часть) — состав видов меняется каждый год.

Подробнее о расчётах — в наших материалах «Подоходный налог для ИП» и «Единый налог: виды деятельности и ставки».

НДС при работе с Россией

Здесь уже работает не белорусский НК, а союзный документ — Протокол о порядке взимания косвенных налогов (Приложение № 18 к Договору о ЕАЭС). Правила зависят от того, продаёте вы товар или оказываете услугу.

Экспорт товаров в РФ

При вывозе товара из Беларуси в Россию применяется ставка НДС 0% — но только если вы плательщик НДС и подтвердили экспорт (заявление о ввозе от российского покупателя, транспортные документы, договор). Порядок описан в ст. 29 Протокола (Приложение № 18).

ИП становится плательщиком НДС в двух случаях: если выручка за услуги или товары превысила установленный порог, либо если он зарегистрировался добровольно. Порог привязан к году — проверяйте текущее значение в ст. 113 НК РБ (Особенная часть). Если вы ниже порога, НДС вы не платите и ставку 0% не применяете.

Услуги для российского заказчика

С услугами другая история. НДС платится в той стране, которую по Протоколу считают местом реализации. Для многих IT-услуг, консалтинга, разработки ПО местом реализации признаётся страна заказчика (Россия) — тогда белорусский ИП НДС не начисляет, а обязанность возникает у российской стороны. Конкретное правило зависит от вида услуги: сверяйте по ст. 29 Приложения № 18.

Валютный контроль: регистрация договора

Оплата от российского заказчика приходит на валютный или рублёвый счёт ИП. Тут в дело вступает Закон «О валютном регулировании и валютном контроле» от 30.07.2020 № 226-З и постановления Нацбанка о регистрации валютных договоров.

Когда договор надо регистрировать

Валютный договор нужно регистрировать на веб-портале Нацбанка, если сумма обязательств по нему достигает установленного порога. По действующему порядку порог для ИП — 2 000 базовых величин (для юридических лиц — 4 000). Актуальный порог и саму процедуру сверяйте в постановлении Правления Нацбанка о регистрации валютных договоров — реквизиты и дату проверьте по ссылке, порядок могли обновить.

Как посчитать порог в рублях

Базовая величина (БВ) на 2026 год — проверьте точное значение на странице базовых величин на nalog.gov.by. По состоянию на 2025 год БВ составляла 45 руб. Если она сохранится, порог регистрации для ИП = 2 000 × 42 = 84 000 руб. Обязательно уточните действующую БВ по ссылке — величину устанавливает Совмин отдельным постановлением.

Как открыть и вести счёт — в статье «Валютный счёт для ИП: как открыть и работать».

Пересчёт валюты в рубли

Доход в российских рублях пересчитывается в белорусские рубли по официальному курсу Нацбанка на дату получения. Пример (не реальный курс, только для иллюстрации): 3,4 бел. руб. за 100 росс. руб. Актуальные курсы — на странице курсов Нацбанка.

Порядок действий с новым российским заказчиком

1. Сначала проверьте, разрешён ли ваш вид деятельности под единый налог. Если нет — работаете на подоходном 20%.
2. Заключите договор с российской компанией (пропишите валюту, сроки оплаты, порядок приёмки).
3. Сравните сумму договора с порогом 2 000 БВ. Если достигает — зарегистрируйте валютный договор на портале Нацбанка до первой операции.
4. Откройте счёт для приёма российских рублей, если ещё нет.
5. Получив оплату, пересчитайте её по курсу Нацбанка на дату поступления и учтите в доходах.
6. Проверьте, не превысили ли порог регистрации плательщиком НДС нарастающим итогом за год.
7. Сдайте декларацию и уплатите налог в срок по вашей системе налогообложения.

Частые ошибки

• Думают, что доход от РФ не облагается в Беларуси — облагается по вашей системе.
• Забывают зарегистрировать валютный договор при сумме от 2 000 БВ — это нарушение валютного законодательства.
• Пытаются применять ставку НДС 0%, не будучи плательщиком НДС — так делать нельзя.
• Пересчитывают выручку по курсу банка, а не Нацбанка на дату поступления.

Коротко

• УСН для ИП отменена с 01.01.2023 — остаётся подоходный (20%) или единый налог.
• Перечень видов под единый налог сокращён с 01.01.2024 — IT и консалтинг из него исключены.
• НДС при экспорте товара — 0%, но только для плательщика НДС и при подтверждении вывоза.
• Валютный договор регистрируется в Нацбанке при сумме от 2 000 БВ (уточните БВ на 2026 год).
• Доход в росс. рублях пересчитывается по курсу Нацбанка на дату получения.

Источники

• НК РБ, Особенная часть — ст. 113, 214, гл. 33 (pravo.by)
• Протокол о косвенных налогах, Приложение № 18, ст. 29 (eaeunion.org)
• Закон № 226-З «О валютном регулировании и валютном контроле» (pravo.by)
• Постановление Правления Нацбанка о регистрации валютных договоров (nbrb.by)
• Базовая величина — справочная информация (nalog.gov.by)
• Официальные курсы валют Нацбанка (nbrb.by)

Материал справочный, не юридическая консультация. Проверяйте актуальность по ссылкам на первоисточники.