ИП и импорт товаров из Китая: налоги и растаможка

Ввоз товаров из Китая для ИП — это два вида платежей: одни на границе (таможенные), другие уже после, когда вы товар продали. Сейчас разберём, какие суммы, кому и в какие сроки платить, со всеми нужными ссылками. Проверено: 02.09.2026.

Что платит ИП при ввозе из Китая: два разных этапа

Не смешивайте эти платежи — они происходят в разное время и уходят разным органам:

1. Таможенные платежи — на границе, в Таможенный комитет (ГТК). Сюда входит пошлина, НДС на ввоз и таможенный сбор.
2. Налоги с продажи — позже, когда товар уже реализован в Беларуси. Это зависит от вашего налогового режима как ИП.

Шаг 1. Определите код ТН ВЭД и ставку пошлины

ТН ВЭД — это классификатор товаров. У каждой позиции свой 10-значный код, от которого и «пляшет» ставка пошлины. Скажем, у чехлов для телефонов один код, у самих аппаратов — совершенно другой.

Ставки ввозных пошлин прописаны в Едином таможенном тарифе ЕАЭС. Вилка большая: от 0% до 20% в зависимости от товара. Точную ставку по вашему коду смотрите в едином тарифе ЕЭК: Единый таможенный тариф ЕАЭС (eec.eaeunion.org).

Шаг 2. Рассчитайте таможенные платежи

При ввозе ИП платит три вещи (правила как для юрлиц, лимиты для физлиц-непредпринимателей тут не работают):

Ставки НДС смотрите в ст. 122 НК: Налоговый кодекс, гл. 14 (pravo.by). Ставки таможенного сбора утверждает Совмин, и их периодически меняют — актуальные суммы проверяйте на сайте ГТК: таможенные сборы (gtk.gov.by).

Пример расчёта

Допустим, ИП ввозит партию LED-ламп. Таможенная стоимость — 10 000 руб. Пошлина по коду — 5%.

• Пошлина: 10 000 × 5% = 500 руб.
• База для НДС: 10 000 + 500 = 10 500 руб.
• НДС на ввоз: 10 500 × 20% = 2 100 руб.
• Таможенный сбор: фиксированная сумма (уточните по ссылке ГТК выше).

Итого на границе (без сбора): 500 + 2 100 = 2 600 руб.

Шаг 3. Оформите документы на границе

Минимальный набор для таможенной декларации:

• внешнеторговый контракт с китайским поставщиком;
• инвойс (счёт) и упаковочный лист;
• транспортные документы (CMR, коносамент, авианакладная);
• подтверждение оплаты;
• сертификаты или декларации соответствия — если товар требует обязательной оценки (техника, детские товары, косметика и т.д.).

Декларацию подают электронно. На практике почти все ИП делают это через таможенного представителя (брокера) — так меньше шансов ошибиться в коде или стоимости.

Шаг 4. Валютный контроль по контракту

Оплата китайскому поставщику — операция валютная. С 2023 года порядок упрощён: регистрировать валютный договор в банке нужно, если его сумма равна или превышает установленный порог. Актуальный порог и правила регистрации смотрите на сайте Нацбанка: валютное регулирование (nbrb.by).

Как это выглядит на деле: приносите контракт в свой банк до оплаты, банк ставит его на учёт и поясняет сроки, в которые должен поступить товар.

Шаг 5. Налоги с продажи ввезённого товара

Тут главное изменение последних лет: УСН для ИП отменена с 01.01.2023. Никаких «нюансов» — режима УСН у ИП больше нет. Остаются такие варианты:

Большинству импортёров работает вариант с подоходным налогом в 20%. Ставка прописана в гл. 18 НК; поскольку ставки и льготы меняют почти каждый год, сверяйтесь с действующей редакцией: Налоговый кодекс, гл. 18 (pravo.by).

Подробный разбор каждого режима — в отдельных материалах: подоходный налог ИП 2026, единый налог ИП, НПД для ИП.

Шаг 6. НДС при продаже внутри страны

ИП становится плательщиком НДС, если его выручка перевалит за установленный годовой порог, либо если он сам изъявил желание платить НДС. При этом ввозной НДС, который вы уже заплатили на границе, можно принять к вычету — он уменьшит сумму НДС к уплате. Порог и правила вычета — в гл. 14 НК: Налоговый кодекс, гл. 14 (pravo.by). Порог по выручке периодически пересматривают — актуальное значение проверяйте в разделе МНС: налог на добавленную стоимость (nalog.gov.by).

Коротко

• На границе ИП платит: пошлину (0–20% по коду ТН ВЭД), НДС на ввоз (20% или 10%) и таможенный сбор.
• Беспошлинные пороги ЕЭК — для физлиц, а не для коммерческого ввоза ИП.
• УСН для ИП отменена с 01.01.2023. Базовый режим для импортёра — подоходный налог 20%.
• Единый налог и НПД существуют, но для перепродажи импортных товаров чаще не годятся — сверяйтесь с перечнями.
• Ввозной НДС можно поставить в вычет, если вы плательщик НДС.

Источники

• Единый таможенный тариф ЕАЭС — ставки пошлин (eec.eaeunion.org)
• Решение Совета ЕЭК № 107 от 20.12.2017 — пороги для физлиц (eec.eaeunion.org)
• Налоговый кодекс РБ, гл. 14 (НДС) и гл. 18 (подоходный) — pravo.by
• Таможенные сборы — ГТК (gtk.gov.by)
• Предварительные решения по классификации ТН ВЭД — ГТК
• Валютное регулирование — Нацбанк (nbrb.by)
• НДС — Министерство по налогам и сборам (nalog.gov.by)

Материал справочный, не юридическая консультация. Проверяйте актуальность по ссылкам на первоисточники.