Как рассчитать подоходный налог ИП за квартал в 2026 году

Если вы ИП на общей системе (ОСН), вам нужно раз в квартал посчитать и заплатить подоходный налог с прибыли. Звучит сложно? Давайте разберём по шагам: какую сумму взять, что вычесть и когда отправить платеж. Сразу с цифрами и живым примером.

Кто платит подоходный налог за квартал

Платят его те ИП, которые работают на общей системе. Это система по умолчанию: если вы не перешли на НПД, значит, вы автоматически на ОСН.

Отчитываетесь вы каждый квартал. То есть считать и платить придётся четыре раза в год.

Шаг 1. Считаем доход за квартал

Доход — это все деньги, которые вам пришли за бизнес: на счёт, в кассу, напрямую от клиентов. Тут важный нюанс: доход считается нарастающим итогом с начала года. То есть сначала за три месяца, потом за полгода, за девять месяцев и, наконец, за весь год.

Например, ИП делает handmade-свечи. С января по март на его счёт и в кассу поступило 12 000 рублей. Это и есть доход за первый квартал.

Шаг 2. Вычитаем расходы (профессиональный вычет)

Из дохода можно вычесть расходы — всё, что вы потратили на дело и можете подтвердить документами: сырьё, аренда, реклама и так далее.

А если документов нет или их мало? Тут на помощь приходит норматив профессионального вычета — 20% от суммы дохода. Берёте норматив — и никакие бумажки не нужны. Но выбирать придётся: либо фактические расходы, либо норматив. Смешивать нельзя. Этот норматив прописан в ст. 205 Налогового кодекса (но процент лучше перепроверить по ссылке ниже).

Возвращаемся к нашему примеру со свечами. Подтверждённые расходы — 3 000 рублей. Норматив 20% от дохода дал бы 2 400 рублей. Поскольку фактические траты больше, выгоднее вычесть именно их — 3 000 рублей.

Налоговая база получается такой: доход минус расходы. 12 000 − 3 000 = 9 000 рублей.

Шаг 3. Умножаем на ставку 20%

Ставка подоходного налога для ИП на ОСН в 2026 году — 20% (п.3 ст.214 НК). Ставка эта законная, но может меняться, поэтому перед расчётом загляните в актуальную редакцию статьи по ссылке в конце.

Считаем налог за первый квартал для нашего ИП: 9 000 × 20% = 1 800 рублей.

Шаг 4. Учитываем нарастающий итог

Поскольку доход считался с начала года, и налог тоже считается нарастающим итогом. За каждый новый период вы берёте всю сумму с января, считаете налог с неё, а потом вычитаете то, что уже заплатили раньше. Доплачиваете только разницу.

Пример расчёта нарастающим итогом

Как это читать? За полугодие база выросла до 25 000, налог со всей этой суммы — 5 000 рублей. Но 1 800 мы уже отдали после первого квартала. Значит, сейчас доплачиваем 3 200. И так далее. В итоге за год ИП заплатит все 8 000 рублей — те самые 20% от годовой базы.

Сроки: когда сдавать декларацию и платить

По ст.222 НК для ИП на ОСН действуют такие сроки:

• Декларацию нужно подать не позднее 20-го числа месяца, который идёт за отчётным кварталом (ст.222 НК).
• Сам налог платят до 22-го числа того же месяца (ст.222 НК).

Как подать декларацию

Декларацию по подоходному налогу подают электронно — через личный кабинет плательщика на сайте МНС. Всё делается примерно так:

1. Залогиньтесь в кабинете плательщика на портале МНС.
2. Выберите там декларацию по подоходному налогу для ИП за нужный квартал.
3. Внесите цифры дохода и расходов (или укажите норматив 20%) нарастающим итогом.
4. Система сама посчитает налог; вам останется проверить сумму к доплате.
5. Отправьте декларацию и оплатите налог до 22-го числа.

Частые ошибки

• Считают за квартал, а не нарастающим итогом. Нельзя так. Берите сумму с начала года и отнимайте уже уплаченное.
• Пытаются смешать норматив 20% и фактические расходы. Так не работает. Выбирайте что-то одно, и на весь год.
• Забывают про взносы в ФСЗН. Это отдельный платёж. Он не заменяет подоходный налог и считается сам по себе.
• Не подают «нулёвку». Даже если за квартал не было ни копейки дохода, декларацию сдать всё равно надо.

Коротко

• Ставка подоходного налога для ИП на ОСН в 2026 году — 20% (п.3 ст.214 НК).
• Налоговая база = доход − расходы (или можно взять норматив 20% без документов, ст. 205 НК).
• Считаем всё нарастающим итогом с января и не забываем вычитать уже уплаченное.
• Декларация — до 20-го, оплата — до 22-го числа месяца после квартала (ст.222 НК).
• УСН для ИП не действует с 01.01.2023. Теперь альтернатива ОСН — только НПД.

Источники

• Налоговый кодекс Республики Беларусь (Особенная часть) на pravo.by — актуальная редакция, разделы про подоходный налог с ИП
• Ст. 205 НК — состав расходов и норматив профессионального вычета (в тексте Особенной части НК)
• Ст. 214 НК — ставки подоходного налога
• Ст. 217 НК — сроки представления декларации и уплаты
• Портал МНС (nalog.gov.by) — вход в личный кабинет плательщика и формы деклараций для ИП

Материал справочный, не юридическая консультация. Проверяйте актуальность по ссылкам на первоисточники.