Как ИП добровольно перейти на уплату НДС в РБ

Как ИП добровольно перейти на уплату НДС в РБ в 2026 году

С 1 января 2023 года для ИП упрощёнки не стало — остались общий порядок (подоходный налог) и единый налог. Но есть опция: можно платить НДС по собственной инициативе, даже когда закон вас к этому не обязывает. Давайте разберём, когда это имеет смысл, какие сроки и как всё оформить.

Проверено: 02.09.2026. Данные сверили с Налоговым кодексом РБ (ст. 112, 113, 122) по редакции на дату проверки. Источник — портал pravo.by.

Кому из ИП выгодно платить НДС добровольно

Добровольно связываться с НДС стоит, как правило, в двух ситуациях:

• Ваши покупатели — плательщики НДС. Организациям и другим ИП на НДС выгоднее работать с вами, если вы тоже на НДС: они смогут принять ваш налог к вычету. Без НДС вы для них — менее интересный партнёр.
• У вас много «входного» НДС. Допустим, ИП закупает материалы с НДС на 50 000 руб. (из них НДС 20% ≈ 8 333 руб.). На НДС эти 8 333 руб. можно вычесть. Не на НДС — сумма просто «сгорит» в себестоимости.

Право ИП на добровольную уплату НДС: какая норма

Всё, что касается НДС для ИП, прописано в главе 14 Налогового кодекса РБ. Как ИП признают плательщиком и условия перехода — смотрите ст. 113 НК. Стать плательщиком можно двумя путями: автоматически (при превышении лимита выручки) или добровольно — по своему заявлению.

Ставки НДС в 2026 году

Основные ставки зафиксированы в ст. 122 НК:

Ставки могут меняться вслед за правками в кодексе. Перед расчётами загляните в действующую редакцию ст. 122 НК на pravo.by.

Пошаговый переход на добровольный НДС

1. Оцените выгоду. Прикиньте сумму «входного» НДС за квартал и посмотрите, сколько у вас клиентов-плательщиков НДС. Если вычет получается больше, чем налог к доплате, — переход того стоит.
2. Определите дату начала. Начать исчислять НДС можно с 1-го числа любого месяца. Но уведомление в налоговую нужно подать не позднее 20-го числа того месяца, с которого вы хотите платить НДС. Точную формулировку срока ищите в ст. 113 НК — норма иногда корректируется.
3. Подайте уведомление в налоговую. Проще всего — через личный кабинет плательщика на портале МНС: lkfl.portal.nalog.gov.by. Форму уведомления и порядок подачи ищите в разделе электронных сервисов.
4. Оформите ЭЦП. Для электронных счетов-фактур и деклараций потребуется электронная цифровая подпись. Получить её можно в удостоверяющем центре НЦЭУ: ncelui.by.
5. Подключитесь к порталу ЭСЧФ. Электронные счета-фактуры выставляются на vat.gov.by. Без ЭСЧФ ваш покупатель не сможет принять НДС к вычету.

Обязанности ИП после перехода на НДС

• Выставлять ЭСЧФ по каждой облагаемой операции — через портал vat.gov.by. Подробнее в нашей статье про ЭСЧФ для ИП.
• Сдавать декларацию по НДС. Периодичность (месяц или квартал) выбирается по правилам ст. 127 НК. Подаётся через личный кабинет плательщика.
• Вести раздельный учёт облагаемых и необлагаемых операций, если они есть.
• Платить налог в установленные сроки — сверяйтесь с ст. 136 НК.

Пример расчёта

ИП ремонтирует оборудование для организаций-плательщиков НДС. Выручка за квартал — 60 000 руб. Закупки с «входным» НДС обошлись в 24 000 руб.

• НДС с выручки: 60 000 × 20 / 120 = 10 000 руб.
• Вычет «входного» НДС: 24 000 × 20 / 120 = 4 000 руб.
• К уплате в бюджет: 10 000 − 4 000 = 6 000 руб.

Поскольку клиенты — на НДС, они принимают ваши 10 000 руб. к вычету, и по факту цена для них не растёт. Для ИП это часто открывает двери к крупным заказчикам.

Коротко

• УСН для ИП отменили с 01.01.2023; НДС можно платить добровольно, параллельно с подоходным или единым налогом.
• Добровольный НДС выгоден, если ваши клиенты — плательщики НДС или у вас много «входного» налога.
• Уведомление подаётся не позднее 20-го числа месяца, с которого вы платите НДС (точный срок — ст. 113 НК).
• Основная ставка — 20%, льготная — 10%, экспорт — 0%, электросвязь — 26% (с 2024 года).
• Потребуются ЭЦП, подключение к порталу ЭСЧФ и регулярная сдача деклараций по НДС.

Источники

• Налоговый кодекс РБ (Особенная часть), глава 14 «НДС» — pravo.by
• Ст. 113 НК — признание плательщиком и добровольный переход на НДС
• Ст. 122 НК — ставки НДС
• Личный кабинет плательщика МНС
• Портал электронных счетов-фактур (ЭСЧФ)
• НЦЭУ — получение ЭЦП

Материал справочный, не юридическая консультация. Проверяйте актуальность по ссылкам на первоисточники.