Что такое налог на профессиональный доход (НПД) в Беларуси
Содержание статьи (10 разделов)
| Термин | Простыми словами | Кому подходит |
|---|---|---|
| Самозанятый | Плательщик НПД — налог 10% через приложение, без регистрации ИП | Услуги и товары своего производства из перечня НПД |
| ИП | Отдельный статус с регистрацией в ЕГР, подоходный 20% или единый налог | Широкий круг видов, найм, работа с организациями |
| Ремесленник | Ремесленная пошлина — фиксированный сбор за ручной труд | Изделия ручной работы по перечню ремёсел |
Налог на профессиональный доход (НПД) — специальный режим для тех, кто работает на себя без сотрудников в штате. С 2023 года он заменил несколько старых форматов для самозанятых, а с 1 января 2024 года стал обязательным для многих. Давайте разберемся, кто может его использовать, какие ставки действуют и как всё работает через приложение.
Что такое НПД простыми словами
НПД — это единый налог, который платит физлицо со своего заработка. Неважно, были вы раньше ИП или нет. Главный плюс: не надо открывать ИП, вести бухгалтерию и сдавать декларации. Всё считается автоматически в приложении «Налог на профессиональный доход» от МНС.
Вот как это выглядит на практике: вы печёте торты на заказ дома. Регистрируетесь как плательщик НПД, при каждой продаже пробиваете чек в приложении, а налог начисляется сам. Отдельно платить в ФСЗН и сдавать отчёты не нужно — пенсионные взносы уже входят в этот платёж.
Кто может платить НПД
Платить НПД могут физлица, которые трудятся самостоятельно, без найма работников по трудовым договорам. Конкретный список видов деятельности утверждает Совет Министров.
- Репетиторство, услуги нянь и сиделок.
- Ремонт одежды, обуви, бытовой техники.
- Парикмахерские и косметические услуги на дому.
- Изготовление и продажа изделий ручной работы (handmade).
- Фото- и видеосъёмка, дизайн, копирайтинг, программирование.
- Услуги по уборке, приготовлению еды на заказ.
Полный и актуальный перечень закреплён постановлением Совета Министров. Его периодически дополняют, поэтому свою деятельность стоит проверять по последней редакции документа (ссылка в конце).
Ставки НПД в 2026 году
Ставки зависят от двух вещей: сколько вы заработали за год и от кого получили деньги (от физлиц, белорусских организаций/ИП или от иностранцев). Логика такая:
| Ситуация | Ставка |
|---|---|
| Доход до 60 000 BYN в год | 10% |
| Сумма дохода свыше 60 000 BYN в год | 20% с суммы превышения |
| Доход от иностранных организаций и физлиц | 10% |
Приятный бонус для новичков: в первый год действует налоговый вычет. Это сумма, на которую уменьшается налог. Конкретный размер вычета смотрите в статье 381-2 НК, приложение применит его автоматически.
Как зарегистрироваться плательщиком НПД: пошагово
- Скачайте приложение «Налог на профессиональный доход» на смартфон (оно есть в магазинах приложений). Это официальный сервис МНС.
- Пройдите регистрацию. Вам понадобятся паспорт (или ID-карта) и мобильный телефон. Идентификация — через МСИ (межбанковскую систему) или по фото документа.
- Выберите вид деятельности из списка в приложении. Указывайте то, чем реально занимаетесь.
- Начинайте работать. С момента постановки на учёт вы официально становитесь плательщиком НПД.
Регистрация бесплатная. Госпошлину платить не надо — в отличие от открытия ИП, где она обязательна.
Как пробивать чек и платить налог
Каждый раз, когда получаете деньги от клиента, формируйте чек в приложении:
- Укажите сумму и источник денег (физлицо, ИП/организация, иностранный заказчик).
- Приложение создаст чек — его можно отправить клиенту ссылкой, в мессенджере или показать QR-код.
- Налог начисляется автоматически по итогам месяца.
Сроки уплаты
Приложение само пришлёт сумму к оплате. Налог за месяц нужно заплатить не позднее 22-го числа месяца, следующего за месяцем получения дохода. Сделать это можно прямо в приложении картой. Сроки зафиксированы в статье 382 НК — сверяйтесь с её актуальной редакцией.
Чем НПД отличается от единого налога и УСН
| Параметр | НПД | ИП на УСН |
|---|---|---|
| Регистрация ИП | Не нужна | Обязательна |
| Отчётность/декларации | Нет, всё в приложении | Нужна |
| Взносы в ФСЗН отдельно | Включены в налог | Платятся отдельно |
| Наёмные работники | Запрещены | Разрешены |
| Ставка | 10% (при превышении лимита — 20%) | Устанавливается отдельно |
Подробнее о других режимах читайте в наших материалах про единый налог и УСН для ИП.
Плюсы и минусы НПД
Плюсы
- Никакой бухгалтерии и деклараций — всё в телефоне.
- Не нужно регистрировать ИП и платить пошлину.
- Взносы в ФСЗН уже внутри — идёт пенсионный стаж.
- Низкая ставка на старте — 10%.
Минусы
- Нельзя нанимать работников.
- Ограниченный список видов деятельности.
- При превышении порога дохода ставка на сумму сверх лимита выше.
- Не подходит для торговли маркируемыми и подакцизными товарами.
Что с пенсионными взносами
Часть уплаченного НПД уходит в бюджет фонда соцзащиты (ФСЗН). Это значит, что время работы на НПД засчитывается в страховой стаж для пенсии. Отдельно подавать документы в ФСЗН и платить взносы не придётся — этот механизм встроен в сам налог. Детали распределения смотрите в главе 40 НК.
Коротко
- НПД — режим для физлиц, работающих на себя без наёмных работников; ИП регистрировать не нужно.
- Базовая ставка — 10%, при превышении годового порога (около 60 000 BYN) — 20% с суммы превышения. Точные цифры сверяйте в статье 381-2 НК.
- Регистрация и учёт — через приложение «Налог на профессиональный доход» от МНС, бесплатно.
- Налог платится до 22-го числа следующего месяца, взносы в ФСЗН уже включены.
- Перечень видов деятельности утверждает Совмин и периодически обновляет — проверяйте свою деятельность в актуальной редакции.
Источники
- Налоговый кодекс Республики Беларусь (Особенная часть), глава 40 «Налог на профессиональный доход» — pravo.by
- Раздел «Налог на профессиональный доход» на сайте МНС — nalog.gov.by
- Национальный правовой интернет-портал — для проверки актуальной редакции НК и постановлений Совмина
Материал справочный, не юридическая консультация. Проверяйте актуальность по ссылкам на первоисточники.
Проверено на 03.09.2026. Если найдёте неточность — напишите нам.