Нужно ли ИП платить НДС в Беларуси в 2026 году

С 2023 года ИП в Беларуси лишились упрощёнки (УСН), а с 2025-го поменялся и единый налог. Теперь большинство работает на подоходном налоге, и вопрос «а плачу ли я НДС?» встал ребром. Давайте разберёмся, когда ИП обязан платить этот налог в 2026 году, а когда нет.

Что такое НДС простыми словами

НДС (налог на добавленную стоимость) — это налог, который продавец добавляет к цене товара или услуги, а потом перечисляет государству. По сути, покупатель платит цену с налогом, а продавец работает как «посредник» между ним и бюджетом.

Вот пример: ИП продаёт мебель. Себестоимость и наценка дают цену 1000 рублей. Если ИП — плательщик НДС по ставке 20%, он выставляет счёт уже на 1200 рублей. Из них 200 рублей — это НДС, который он обязан перечислить в бюджет (конечно, за вычетом «входного» НДС по своим закупкам).

Когда ИП обязан платить НДС

ИП становится плательщиком НДС в двух основных случаях:

1. Превышение порога выручки. ИП на подоходном налоге признаётся плательщиком НДС, если его выручка нарастающим итогом с начала года превысила установленный лимит.
2. Добровольное решение. ИП может сам выбрать уплату НДС, даже если выручка ниже порога — такое бывает выгодно при работе с крупными компаниями-плательщиками НДС.

Порог выручки для обязательного НДС в 2026 году

Обязанность платить НДС у ИП на подоходном налоге возникает при превышении лимита выручки за календарный год. Порог установлен статьёй 113 Налогового кодекса и его ежегодно индексируют.

Логика здесь простая: пока ваша выручка с начала года не добралась до порога — НДС по обороту вы не платите. Но как только порог превышен — с месяца этого превышения вы автоматически становитесь плательщиком НДС.

Ставки НДС

Ставки НДС прописаны в статье 122 Налогового кодекса. Основные вот такие:

Ввозной НДС: платят даже те, кто не плательщик

Есть отдельный случай — НДС при ввозе товаров. Если ИП ввозит товары из-за границы (в том числе из стран ЕАЭС — России, Казахстана и др.), он платит ввозной НДС независимо от того, является ли он плательщиком НДС по обороту.

Например: ИП на подоходном налоге с выручкой ниже порога закупает товар в России для перепродажи. По обороту внутри Беларуси он НДС не платит, но при ввозе из ЕАЭС обязан начислить и уплатить ввозной НДС и подать декларацию.

Срок уплаты ввозного НДС при импорте из ЕАЭС — не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия товаров на учёт; в тот же срок подаётся декларация. Актуальные сроки сверяйте на nalog.gov.by.

ЭСЧФ: обязанность плательщика НДС

Плательщик НДС обязан выставлять электронные счета-фактуры (ЭСЧФ) через портал vat.gov.by. Это электронный документ, который подтверждает сумму НДС по каждой операции.

Общий срок выставления ЭСЧФ — не позднее 10-го числа месяца, следующего за месяцем отгрузки (для типовых операций). Для отдельных операций сроки иные. Точные сроки на 2026 год проверяйте по статье 131 НК и на портале vat.gov.by.

Подробнее об оформлении — в отдельном материале про .

Отчётность и сроки уплаты НДС

Плательщик НДС сдаёт декларацию по НДС и уплачивает налог. Отчётный период ИП вправе выбрать сам: календарный месяц или квартал.

• Декларация: не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчётным периодом.
• Уплата налога: не позднее 22-го числа месяца, следующего за отчётным периодом.

Сроки установлены статьёй 136 НК — свериться можно по ссылке в источниках.

Стоит ли ИП становиться плательщиком НДС добровольно

Иногда это выгодно. Если ваши клиенты — организации-плательщики НДС, они смогут принять ваш НДС к вычету, и работать с вами им станет удобнее. Правда, добровольный НДС добавляет отчётность (декларации, ЭСЧФ) и требует учёта входного и выходного налога.

Скажем, ИП оказывает IT-услуги только физлицам — НДС ему обычно ни к чему. А вот ИП, который поставляет комплектующие заводам, может получить конкурентное преимущество, зарегистрировавшись плательщиком НДС.

Коротко

• ИП на подоходном налоге платит НДС по обороту при превышении годового порога выручки (на 2025 — 500 000 руб.; порог на 2026 проверяйте по ст. 113 НК).
• Можно стать плательщиком НДС добровольно — выгодно при работе с компаниями-плательщиками НДС.
• Основная ставка — 20%, есть 10% и 0%; ставку для электросвязи проверяйте по ст. 122 НК.
• Ввозной НДС при импорте (в т.ч. из ЕАЭС) платят все ИП, даже не плательщики по обороту.
• Плательщик НДС выставляет ЭСЧФ, сдаёт декларацию до 20-го и платит до 22-го числа.

Источники

• Налоговый кодекс Республики Беларусь (Особенная часть) на pravo.by — статья 113 (плательщики НДС, порог), статья 122 (ставки), статья 131 (ЭСЧФ), статья 136 (сроки).
• nalog.gov.by — НДС при ввозе товаров из ЕАЭС
• nalog.gov.by — раздел для индивидуальных предпринимателей
• vat.gov.by — портал электронных счетов-фактур

Материал справочный, не юридическая консультация. Проверяйте актуальность по ссылкам на первоисточники.