Как ИП зачесть налог, уплаченный за границей, в Беларуси

Если ИП получает доход из-за рубежа, налоги придётся платить дважды: там, где деньги заработаны, и в Беларуси. Чтобы не платить с одного дохода два раза, сумму иностранного налога можно зачесть в счёт белорусского. Делается это через налоговую декларацию.

Кто может зачесть иностранный налог

Зачёт доступен для ИП — налогового резидента Беларуси, который получил доход из страны, связанной с Беларусью договором об избежании двойного налогообложения (ДИДН).

Налоговый резидент — это тот, кто фактически находится в Беларуси больше 183 дней за календарный год. Этот статус обязывает вас платить налоги здесь со всех своих доходов, включая зарубежные. Если вы резидент — зачёт вам доступен.

Договор об избежании двойного налогообложения (ДИДН) — соглашение между двумя странами, которое чётко определяет, где и какой доход облагается налогом. У Беларуси такие договоры есть со многими странами: Россия, Польша, Германия, Китай, США и другие. Актуальный список и сами тексты договоров смотрите на сайте Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь.

На какой белорусский налог можно зачесть иностранный

С 1 января 2025 года для ИП в Беларуси действуют три основных налоговых режима. Зачёт иностранного налога касается только подоходного.

1. Общая система (подоходный налог с физлиц). Ставка — 20% от доходов за вычетом профессиональных расходов. Вот к этому налогу зачёт и применяется. Актуальные детали — в Главе 16 Налогового кодекса Республики Беларусь.
2. Единый налог. Это фиксированный платёж, его размер не зависит от суммы дохода. Ставки устанавливают местные советы, они различаются по видам деятельности и регионам. Зачёт иностранного налога к единому налогу не применяется. Подробности — в Главе 32¹ Налогового кодекса.
3. Налог на профессиональный доход (НПД). Упрощённый режим для самозанятых с небольшой выручкой. Зачёт иностранного налога к НПД тоже невозможен. Детали — в Главе 32² Налогового кодекса.

Получается, чтобы зачесть иностранный налог, вы должны быть на общей системе и платить подоходный налог по ставке 20%.

Пошаговая инструкция по зачёту налога

Шаг 1. Получите подтверждающий документ от иностранной налоговой

Вам понадобится официальная справка из налоговой службы той страны, где вы заплатили. В справке должны быть:

• Ваши ФИО (как в паспорте).
• Налоговый период.
• Сумма дохода, с которого удержан налог.
• Ставка налога.
• Сумма фактически уплаченного налога.
• Дата уплаты.

Документ должен быть на языке страны-источника, с переводом на русский или белорусский (нотариальное заверение перевода может понадобиться). Справку обычно запрашивают через личный кабинет на сайте иностранной налоговой или письменным заявлением. Получить её можно от 2 недель до 2 месяцев — зависит от страны. Начинайте этот процесс заранее, до сдачи декларации у нас.

Шаг 2. Рассчитайте сумму зачёта

Сумма зачёта не может быть больше, чем подоходный налог, который вы должны заплатить в Беларуси с этого же иностранного дохода.

Формула расчёта:

Сумма зачёта = Меньшая величина из (1) и (2), где:

1. Фактически уплаченная сумма налога за границей (по справке).
2. Сумма подоходного налога, исчисленная в Беларуси с этого иностранного дохода по ставке 20%.

Пример: ИП из Минска (резидент РБ) в 2025 году получил 10 000 евро за услуги от польской компании (есть ДИДН). Польская сторона удержала и перечислила налог у источника — 1 500 евро (15%).

1. Налог, уплаченный в Польше: 1 500 евро.
2. Налог, исчисленный в РБ: 10 000 евро * 20% = 2 000 евро.

Для зачёта берём меньшую сумму — 1 500 евро. Именно её ИП может вычесть из своего налога к уплате в Беларуси.

Если бы польский налог составил 2 500 евро (25%), то для зачёта взяли бы 2 000 евро (исчисленный в РБ), а оставшиеся 500 евро зачесть бы не дали.

Шаг 3. Заполните и подайте налоговую декларацию в Беларуси

ИП на общей системе подаёт годовую декларацию (форма «Декларация о доходах и имуществе») не позднее 1 марта года, следующего за отчётным.

• Включите сумму иностранного дохода в общие доходы.
• Рассчитайте подоходный налог по ставке 20%.
• В приложении к декларации или отдельным заявлением укажите сумму налога к зачёту, приложите заверенную копию иностранной справки и её перевода.

Подать декларацию можно через личный кабинет на налоговом портале, в МФЦ или в свою инспекцию МНС.

Шаг 4. Дождитесь проверки и зачёта

Налоговая проверит документы и ваш расчёт. Если всё верно, сумму иностранного налога зачтут. В итоге в белорусский бюджет вы доплатите только разницу (если она есть).

Пример из практики (продолжение): Общая сумма подоходного налога ИП к уплате в РБ за 2025 год (со всех доходов) — 3 000 евро. К зачёту приняли 1 500 евро, уплаченных в Польше. ИП доплачивает: 3 000 – 1 500 = 1 500 евро.

Важные ограничения и нюансы

• Зачёт касается только налогов на доход. Другие платежи (таможенные пошлины, страховые взносы) не зачитываются.
• Перенос неиспользованного остатка иностранного налога на будущие годы не предусмотрен.
• Если доходы приходят из нескольких стран, зачёт считайте отдельно по каждой.
• Если возникли сложности с иностранной налоговой, можно обратиться в управление международного сотрудничества МНС РБ. Контакты и информацию ищите в разделе на сайте МНС.

Коротко: главное о зачёте иностранного налога для ИП

1. Вы должны быть налоговым резидентом РБ (больше 183 дней в году) и работать со страной, с которой у Беларуси есть договор об избежании двойного налогообложения.
2. Зачёт применяется только к подоходному налогу (20%) на общей системе. На едином налоге и НПД зачёт невозможен.
3. Добудьте официальную справку об уплате налога из иностранной налоговой с переводом.
4. Сумма зачёта не может превышать сумму подоходного налога, исчисленного в Беларуси с этого же дохода.
5. Подайте годовую налоговую декларацию с приложениями до 1 марта следующего года.

Источники для проверки информации

• Налоговый кодекс Республики Беларусь — основной документ.
• Глава 16 НК РБ «Подоходный налог с физических лиц» — ставка 20% для ИП.
• Список действующих международных договоров (ДИДН) на сайте МНС РБ.
• Налоговый портал Республики Беларусь — для подачи декларации.

Дата проверки информации: 02.09.2026. Налоговое законодательство может меняться. Сверяйте актуальность ставок и процедур по ссылкам на первоисточники.

Материал справочный, не юридическая консультация. Проверяйте актуальность по ссылкам на первоисточники.