Двойное налогообложение ИП при работе с зарубежными клиентами

Дата проверки: 02.09.2026

Двойное налогообложение — это когда ваш доход облагают налогом и в Беларуси, и в стране клиента. Чтобы этого не случилось, придётся использовать международные договоры. Ниже — простая инструкция: как ИП подтвердить резидентство и получить льготу.

Что такое двойное налогообложение и как его избежать

Проще говоря, это когда с одного дохода дважды снимают налог. Допустим, вы, ИП из Минска, получили оплату от поляка. Польша может удержать у себя налог (скажем, 10%), а Беларусь потом потребует с вас ещё и свой подоходный.

Чтобы этого не было, Беларусь подписала соглашения об избежании двойного налогообложения (СИДН) с более чем 70 странами. В этих договорах чётко прописано, какая страна в какой ситуации имеет право брать налог.

Какие налоги платит ИП в Беларуси с иностранных доходов

Всё зависит от вашей системы налогообложения. С 2025 года у ИП есть три основных варианта:

1. Общая система налогообложения (ОСН)

Вы платите подоходный налог по ставке 20% со всех доходов, включая зарубежные (п. 1 ст. 130 Налогового кодекса РБ). Считается так: выручка минус подтверждённые расходы. Платёж — по итогам года.

2. Единый налог

Ставка зависит от вида деятельности и места её осуществления. Для многих услуг это 6% от валовой выручки (пп. 1.1 п. 1 ст. 285 НК РБ). Тут нюанс: выручка от нерезидентов просто добавляется к общей сумме и облагается наравне с местной.

3. Налог на профессиональный доход (НПД)

Режим для самозанятых. Ставка — 6% от дохода при работе с юрлицами и ИП и 5% при работе с физлицами (ст. x.xx НК РБ (глава 34)). НПД тоже можно применять к доходам от нерезидентов, если ваш договор это допускает.

Пошаговая инструкция: как избежать двойного налогообложения

Шаг 1. Проверьте, есть ли договор со страной клиента

Первым делом убедитесь, что между Беларусью и страной вашего клиента действует нужное соглашение. Актуальный список с текстами всегда есть на сайте МНС (Список международных договоров РБ по налогообложению на сайте МНС).

Шаг 2. Изучите конкретную статью договора

Найдите в договоре статью, которая подходит под ваш вид дохода (чаще всего это «Независимые личные услуги» или «Доходы от предпринимательской деятельности»). Там должно быть указано, что такие доходы облагаются только там, где живёт получатель — то есть у вас, в Беларуси.

Шаг 3. Получите Подтверждение резидентства в Беларуси

Это главный документ для вашего иностранного клиента. Чтобы его получить, идите в свою налоговую инспекцию по месту учёта.

• Документы: заявление (форму обычно дают на месте), копия свидетельства о регистрации ИП.
• Срок изготовления: бумагу сделают за 30 календарных дней с даты подачи. Точные сроки смотрите в регламенте МНС (Раздел административных процедур на сайте МНС — процедура 4.11.1).
• Результат: вам выдадут официальную бумагу на бланке МНС, которая подтвердит ваш статус налогового резидента Беларуси на конкретную дату или период.

Шаг 4. Передайте Подтверждение иностранному клиенту

Дайте оригинал или заверенную копию этого подтверждения своему зарубежному заказчику (или его бухгалтерии). С этой бумагой он не станет удерживать налог при переводе денег. Сами обязательно сохраните копию.

Шаг 5. Уплатите налоги в Беларуси

Деньги от нерезидента вы просто включаете в свою налоговую базу — согласно выбранной системе (ОСН, единый налог или НПД). И платите всё как обычно, в белорусский бюджет и в установленные сроки.

Что делать, если налог уже удержан за рубежом

Если вы не успели с подтверждением и налог всё-таки удержали, есть два выхода:

1. Зачесть иностранный налог в Беларуси. Сумму, уплаченную за рубежом, можно вычесть из вашего подоходного налога по ОСН. Для этого в декларацию добавляете расчёты и прикладываете доказательства уплаты (платёжки, справки от иностранного агента).
2. Потребовать возврата из-за рубежа. Иногда можно обратиться в налоговые органы страны клиента и вернуть удержанное по правилам договора. Но это сложнее и дольше.

На практике первый вариант (зачёт) используется чаще — он проще. Порядок прописан в ст. 134 Налогового кодекса РБ.

Коротко: главное, что нужно помнить

• Двойного налогообложения не будет, если между странами есть договор.
• Главный документ — «Подтверждение резидентства». Его получаете в своей налоговой за 30 дней.
• Эту бумагу нужно отдать иностранному клиенту ДО оплаты, чтобы налог не удерживали.
• С дохода от нерезидента вы платите налог в Беларуси по своей системе (ОСН 20%, единый налог до 6%, НПД 5-6%).
• Если налог всё же удержали за границей, его можно зачесть при уплате подоходного налога здесь.

Источники для проверки

• Налоговый кодекс Республики Беларусь — основной документ.
• Список международных договоров РБ по налогообложению (МНС РБ) — проверьте наличие договора со страной клиента.
• Административные процедуры МНС — здесь указаны сроки и условия получения Подтверждения резидентства (процедура 4.11.1).

Материал справочный, не юридическая консультация. Проверяйте актуальность по ссылкам на первоисточники.