Подоходный налог для ИП в 2026 году: ставки, вычеты, декларация

С 2025 года у белорусских ИП общий налоговый режим один — подоходный налог. Упрощёнку отменили с 1 января 2025 года, так что сейчас большинство предпринимателей платят именно его. Давайте разберёмся со ставками, вычетами и декларацией — со всеми нужными ссылками на закон.

Кто платит подоходный налог

Этот налог с доходов от бизнеса платят те ИП, которые не перешли на специальный режим. После отмены УСН альтернатив немного:

• Единый налог — фиксированный платёж для определённых видов деятельности (розница, бытовые услуги и другие).
• Налог на профессиональный доход (НПД) — 10% с выручки, но есть нюанс: НПД доступен только физлицам без статуса ИП. Многие бывшие предприниматели закрыли ИП и ушли на этот режим.

Если вы оказываете услуги или продаёте товары и не попадаете под единый налог — по умолчанию вы на подоходном.

Ставки подоходного налога для ИП в 2026 году

Основная ставка для ИП — 20% с прибыли (доходы за вычетом расходов). Это не как у наёмных работников, у них 13%.

Ставку в 20% для ИП установила статья 214 Налогового кодекса. Ставки могут уточняться законами о бюджете — актуальную на текущий год всегда проверяйте в тексте НК на pravo.by (раздел про подоходный налог).

С чего считается налог: доходы минус расходы

Платят не со всей выручки, а с налоговой базы — это доходы за вычетом расходов и вычетов.

Пример. ИП делает свечи ручной работы. За квартал выручка — 8 000 руб. Расходы (воск, фитили, аренда) — 3 000 руб. К оставшейся сумме можно применить профессиональный и стандартные вычеты. База ≈ 5 000 руб., налог 20% = 1 250 руб. (ещё до вычетов).

Профессиональный вычет

Если документов на расходы нет, можно взять профессиональный вычет 20% от суммы доходов вместо фактических трат. Порядок для ИП прописан в статье 168 Налогового кодекса. Нельзя применять и фактические расходы, и 20% одновременно — выбирайте, что выгоднее.

Стандартные вычеты

ИП, у которого нет основного места работы, может использовать стандартные вычеты. Их размеры индексируют каждый год, примерно на 2026 год это:

• вычет «на себя» — если доход не превышает определённый порог (точные суммы уточняйте по ссылке);
• вычет на детей и иждивенцев — фиксированная сумма на каждого.

Конкретные суммы на 2026 год смотрите в статье 209 НК на pravo.by и в разъяснениях МНС на nalog.gov.by. Суммы вычетов меняются ежегодно — не берите цифры из старых статей.

Взносы в ФСЗН — считаются отдельно

Помимо налога, ИП платит взносы в Фонд соцзащиты населения. Это не часть подоходного, а отдельный платёж — 35% от дохода, но не меньше минимальной базы (она считается от минимальной зарплаты). Подробнее — в нашей статье про взносы ФСЗН для ИП. Актуальные тарифы и минимум ищите на портале ФСЗН ssf.gov.by.

Декларация: когда и как сдавать

С 2025 года ИП на подоходном отчитываются и платят каждый квартал. Сроки закреплены в главе НК про подоходный налог.

То есть за 1-й квартал 2026 — декларацию сдаём до 20 апреля, платим до 22 апреля. Точные даты сверяйте с статьёй 217 НК на pravo.by (там порядок и сроки уплаты подоходного налога для ИП).

Куда сдавать декларацию

1. Через Личный кабинет плательщика на сайте МНС — портал МНС nalog.gov.by (раздел «Личный кабинет»). Это основной электронный способ.
2. Лично в инспекцию по месту учёта — на бумаге.

Форму декларации и инструкцию по заполнению ищите в разделе «ИП» на nalog.gov.by. Домен портала и адрес личного кабинета иногда меняются — если ссылка не работает, зайдите на nalog.gov.by и найдите вход в ЛК на главной.

Как уменьшить налог легально

• Собирайте документы на все расходы — чеки, накладные, договоры. Чем больше подтверждённых трат, тем меньше налоговая база.
• Если расходов мало — прикиньте, что выгоднее: фактические или профвычет 20%.
• Используйте стандартные вычеты, если у вас нет основной работы.
• Подумайте о переходе на единый налог (если ваш вид деятельности подходит) — иногда фиксированная сумма выходит дешевле 20%.

Коротко

• УСН для ИП отменили с 1 января 2025 года — остались подоходный и единый налог.
• Ставка подоходного для ИП — 20% с прибыли (доходы минус расходы).
• Без документов на расходы берите профессиональный вычет 20%.
• Отчитываемся и платим каждый квартал: декларация — до 20-го, уплата — до 22-го числа следующего месяца.
• ФСЗН (35%) — платится отдельно; НПД доступен только физлицам без статуса ИП.

Смежные статьи

• Единый налог для ИП в 2026 году: ставки и виды деятельности
• Налог на профессиональный доход (НПД) 10%: кому подходит
• Взносы в ФСЗН для ИП: сколько и когда платить
• Регистрация ИП в Беларуси: пошагово и сколько стоит

Источники

• Налоговый кодекс Республики Беларусь (Особенная часть) на pravo.by — ставки (ст. 214), профвычет (ст. 168), стандартные вычеты (ст. 209), сроки (ст. 217)
• Министерство по налогам и сборам — nalog.gov.by — формы деклараций, разъяснения, Личный кабинет плательщика
• Фонд социальной защиты населения — ssf.gov.by — тарифы и минимальная база взносов

Материал справочный, не юридическая консультация. Проверяйте актуальность по ссылкам на первоисточники.