Единый налог для ИП: кому доступен и сколько стоит в 2026

Единый налог для ИП — это фиксированная сумма в месяц. Платите её за торговлю или услуги, и пока выручка в лимитах, можно не высчитывать проценты. Но с 2023 года список видов деятельности сильно сократили, а с 2025-го многих ИП перевели на подоходный налог. Давайте разберёмся, кто ещё может работать по единому налогу в 2026 году и во сколько это обойдётся.

Что такое единый налог и чем он отличается от других режимов

Единый налог — это фиксированный платёж за календарный месяц. Скажем, вы ремонтируете обувь в Гомеле. Каждый месяц вы платите одну и ту же сумму, независимо от того, был поток клиентов или нет. Считать процент от выручки не нужно, но только до тех пор, пока не превышен лимит.

Всё это прописано в главе 33 Особенной части Налогового кодекса. Вот ключевые статьи:

• ст. 336 НК — плательщики единого налога;
• ст. 337 НК — виды деятельности, при которых применяется единый налог;
• ст. 340 НК — ставки и порядок их применения;
• ст. 342 НК — налоговый период, сроки уплаты и подачи декларации;
• ст. 343 НК — доплата при превышении лимита выручки;
• приложение 24 к НК — конкретные суммы ставок по видам деятельности и населённым пунктам.

Кому доступен единый налог в 2026 году

Круг разрешённых видов деятельности жёстко ограничен статьёй 337 НК. За последние годы его сильно урезали: с 2023-го из перечня вычеркнули множество услуг, а часть ИП обязали перейти на подоходный налог.

Сейчас единый налог в основном остался для розничной торговли отдельными товарами и некоторых бытовых услуг населению. Точный список смотрите в ст. 337 НК — он менялся почти каждый год, так что старые статьи из интернета вам не помощник.

Сколько стоит единый налог в 2026 году

Ставки указаны в рублях за месяц. Они различаются по видам деятельности и типу населённого пункта: Минск, областные центры, малые города, сельская местность. Единой цифры «для всех ИП» не существует — ставка всегда индивидуальна.

Конкретные суммы смотрите в приложении 24 к НК. Например, за один и тот же вид торговли в Минске заплатите больше, чем в райцентре. Чтобы узнать свою сумму:

1. Определите свой вид деятельности по ст. 337 НК.
2. Найдите этот вид в приложении 24 к НК.
3. Выберите столбец по своему населённому пункту.
4. Проверьте базовую ставку через nalog.gov.by или в своей ИМНС — местные Советы депутатов вправе корректировать ставки в пределах, установленных НК.

К базовой ставке применяются коэффициенты — понижающие или повышающие. Например, для начинающих ИП или для торговли на определённых объектах. Их перечень — в ст. 340 НК.

Что будет при превышении лимита выручки

Если ваша выручка за отчётный период превысит установленный порог, с суммы превышения придётся доплатить. Правила — в ст. 343 НК. Актуальный размер лимита сверяйте там же, его тоже корректируют.

Сроки уплаты и отчётности

Если единый налог вам недоступен: альтернативы

Раз перечень видов под единым налогом сузился, большинству ИП придётся выбирать из двух вариантов.

Подоходный налог (общий порядок)

Основная ставка подоходного налога для ИП — 20% с доходов от предпринимательской деятельности (с 2025 года). Платится с разницы между выручкой и расходами. Регулируется главой 18 НК. Ставку и порядок проверяйте по ст. 214 НК и главе 18 НК. Подробности — в нашей статье «Подоходный налог для ИП: ставка 20% и как считать».

НПД — налог на профессиональный доход (самозанятость)

Для многих услуг и продажи товаров собственного изготовления выгоднее налог на профессиональный доход. Ставка НПД — 10% от выручки (при доходе от организаций и при превышении годового порога может применяться повышенная ставка). НПД платят через приложение «Налог на профессиональный доход», отдельная декларация не нужна, взносы в ФСЗН учтены внутри ставки. Условия и перечень видов — на портале МНС. Пример: ИП делает handmade-свечи и продаёт их физлицам → НПД 10% часто оказывается проще и дешевле единого налога. Подробнее — в статье «НПД и самозанятость: ставка 10%, кому подходит».

Коротко

• Единый налог — фиксированная сумма за месяц; ставки в рублях по видам деятельности и населённым пунктам — в приложении 24 к НК.
• Перечень видов деятельности ежегодно сужается, смотрите актуальную ст. 337 НК; режим переходный.
• Единой суммы «для всех» нет — ставка индивидуальна, сверяйте по первоисточнику и в своей ИМНС.
• Альтернативы: подоходный налог 20% (глава 18 НК) или НПД 10% для самозанятых.
• УСН для ИП отменена с 01.01.2025.

Источники

• Налоговый кодекс, Особенная часть — ст. 336, 337, 340, 342, 343 и приложение 24 (pravo.by)
• Глава 18 НК — подоходный налог (pravo.by)
• Раздел «Кодексы Республики Беларусь» (pravo.by)
• Министерство по налогам и сборам — режимы налогообложения и НПД (nalog.gov.by)
• ФСЗН — взносы ИП (ssf.gov.by)

Материал справочный, не юридическая консультация. Проверяйте актуальность по ссылкам на первоисточники.