Что такое налог на профессиональный доход (НПД) в Беларуси

Налог на профессиональный доход (НПД) — специальный режим для тех, кто работает на себя без сотрудников в штате. С 2023 года он заменил несколько старых форматов для самозанятых, а с 1 января 2024 года стал обязательным для многих. Давайте разберемся, кто может его использовать, какие ставки действуют и как всё работает через приложение.

Что такое НПД простыми словами

НПД — это единый налог, который платит физлицо со своего заработка. Неважно, были вы раньше ИП или нет. Главный плюс: не надо открывать ИП, вести бухгалтерию и сдавать декларации. Всё считается автоматически в приложении «Налог на профессиональный доход» от МНС.

Вот как это выглядит на практике: вы печёте торты на заказ дома. Регистрируетесь как плательщик НПД, при каждой продаже пробиваете чек в приложении, а налог начисляется сам. Отдельно платить в ФСЗН и сдавать отчёты не нужно — пенсионные взносы уже входят в этот платёж.

Кто может платить НПД

Платить НПД могут физлица, которые трудятся самостоятельно, без найма работников по трудовым договорам. Конкретный список видов деятельности утверждает Совет Министров.

• Репетиторство, услуги нянь и сиделок.
• Ремонт одежды, обуви, бытовой техники.
• Парикмахерские и косметические услуги на дому.
• Изготовление и продажа изделий ручной работы (handmade).
• Фото- и видеосъёмка, дизайн, копирайтинг, программирование.
• Услуги по уборке, приготовлению еды на заказ.

Полный и актуальный перечень закреплён постановлением Совета Министров. Его периодически дополняют, поэтому свою деятельность стоит проверять по последней редакции документа (ссылка в конце).

Ставки НПД в 2026 году

Ставки зависят от двух вещей: сколько вы заработали за год и от кого получили деньги (от физлиц, белорусских организаций/ИП или от иностранцев). Логика такая:

Приятный бонус для новичков: в первый год действует налоговый вычет. Это сумма, на которую уменьшается налог. Конкретный размер вычета смотрите в статье 381-2 НК, приложение применит его автоматически.

Как зарегистрироваться плательщиком НПД: пошагово

1. Скачайте приложение «Налог на профессиональный доход» на смартфон (оно есть в магазинах приложений). Это официальный сервис МНС.
2. Пройдите регистрацию. Вам понадобятся паспорт (или ID-карта) и мобильный телефон. Идентификация — через МСИ (межбанковскую систему) или по фото документа.
3. Выберите вид деятельности из списка в приложении. Указывайте то, чем реально занимаетесь.
4. Начинайте работать. С момента постановки на учёт вы официально становитесь плательщиком НПД.

Регистрация бесплатная. Госпошлину платить не надо — в отличие от открытия ИП, где она обязательна.

Как пробивать чек и платить налог

Каждый раз, когда получаете деньги от клиента, формируйте чек в приложении:

1. Укажите сумму и источник денег (физлицо, ИП/организация, иностранный заказчик).
2. Приложение создаст чек — его можно отправить клиенту ссылкой, в мессенджере или показать QR-код.
3. Налог начисляется автоматически по итогам месяца.

Сроки уплаты

Приложение само пришлёт сумму к оплате. Налог за месяц нужно заплатить не позднее 22-го числа месяца, следующего за месяцем получения дохода. Сделать это можно прямо в приложении картой. Сроки зафиксированы в статье 382 НК — сверяйтесь с её актуальной редакцией.

Чем НПД отличается от единого налога и УСН

Подробнее о других режимах читайте в наших материалах про единый налог и УСН для ИП.

Плюсы и минусы НПД

Плюсы

• Никакой бухгалтерии и деклараций — всё в телефоне.
• Не нужно регистрировать ИП и платить пошлину.
• Взносы в ФСЗН уже внутри — идёт пенсионный стаж.
• Низкая ставка на старте — 10%.

Минусы

• Нельзя нанимать работников.
• Ограниченный список видов деятельности.
• При превышении порога дохода ставка на сумму сверх лимита выше.
• Не подходит для торговли маркируемыми и подакцизными товарами.

Что с пенсионными взносами

Часть уплаченного НПД уходит в бюджет фонда соцзащиты (ФСЗН). Это значит, что время работы на НПД засчитывается в страховой стаж для пенсии. Отдельно подавать документы в ФСЗН и платить взносы не придётся — этот механизм встроен в сам налог. Детали распределения смотрите в главе 40 НК.

Коротко

• НПД — режим для физлиц, работающих на себя без наёмных работников; ИП регистрировать не нужно.
• Базовая ставка — 10%, при превышении годового порога (около 60 000 BYN) — 20% с суммы превышения. Точные цифры сверяйте в статье 381-2 НК.
• Регистрация и учёт — через приложение «Налог на профессиональный доход» от МНС, бесплатно.
• Налог платится до 22-го числа следующего месяца, взносы в ФСЗН уже включены.
• Перечень видов деятельности утверждает Совмин и периодически обновляет — проверяйте свою деятельность в актуальной редакции.

Источники

• Налоговый кодекс Республики Беларусь (Особенная часть), глава 40 «Налог на профессиональный доход» — pravo.by
• Раздел «Налог на профессиональный доход» на сайте МНС — nalog.gov.by
• Национальный правовой интернет-портал — для проверки актуальной редакции НК и постановлений Совмина

Материал справочный, не юридическая консультация. Проверяйте актуальность по ссылкам на первоисточники.