УСН в Беларуси простыми словами: режим для организаций (ИП не применяют с 2023)

Актуальность проверена: 02.09.2026

Вот что изменилось: с 2023 года УСН осталась только для организаций. Индивидуальным предпринимателям её больше не дают. Давайте разберёмся, как теперь работает упрощёнка для компаний и куда податься ИП, который раньше на ней был.

Что такое УСН простыми словами

Упрощёнка — это когда компания платит один налог с выручки по фиксированной ставке. Не нужно считать прибыль и платить с неё 20%. Всё проще.

Скажем, ваше ООО заработало за квартал 40 000 руб. на клининге. Вместо сложных расчётов вы просто берёте эту сумму, умножаете на ставку из статьи 329 НК и платите получившийся налог.

Все правила собраны в главе 32 Налогового кодекса. Смотрите сами: Налоговый кодекс, Особенная часть (pravo.by) — глава 32, статьи 324–330.

Почему ИП не применяют УСН с 2023 года

Государство постепенно вывело предпринимателей с упрощёнки. С 1 января 2023 года этот режим закрепили только за организациями. Это прописано прямо в статье 324 НК.

Кто из организаций может применять УСН в 2026 году

Не каждая компания имеет право на упрощёнку. Главные ограничения — по обороту и количеству сотрудников. Эти лимиты каждый год меняются, так что цифры нужно сверять.

Кому УСН запрещена

Даже если вы укладываетесь в лимиты, упрощёнка может быть вам недоступна. Перечень ограничений — в статье 324 НК. Типичные случаи:

• компании, выпускающие подакцизные товары;
• резиденты СЭЗ, ПВТ, Парка «Великий камень» (у них свои льготы);
• фирмы, занимающиеся определённой деятельностью (страхование, банки, лотереи и т.д.).

Полный список — статья 324 НК на pravo.by.

Ставка налога при УСН

Ставку устанавливает статья 329 НК. Исторически она составляла 6% от валовой выручки. Но так как её могут пересмотреть, значение на 2026 год нужно проверять по действующей редакции.

Пример: если ставка 6%, а квартальный оборот 40 000 руб., налог = 40 000 × 6% = 2 400 руб.

Налоговая база и объект

Объект налогообложения при УСН — это ваша валовая выручка (от реализации плюс внереализационные доходы). Что именно в неё входит, а что нет, определяет статья 328 НК: ст. 328 НК на pravo.by.

НДС при УСН: когда платят, а когда нет

По умолчанию компании на упрощёнке НДС не платят. Но есть исключения:

• при ввозе товаров в Беларусь (импортный НДС);
• при покупке товаров или услуг у иностранных компаний, которые не стоят у нас на учёте (НДС «за нерезидента»);
• в других случаях, прямо указанных в законе.

Все основания перечислены в статье 326 НК: ст. 326 НК на pravo.by.

Отчётность и уплата

Налоговый период — год, отчётный — квартал. Как считать, когда сдавать декларацию и платить — смотрите в статьях 330 и 332 НК: глава 32 НК на pravo.by. Декларации подаются через личный кабинет: портал МНС (личный кабинет).

Что делать ИП, который раньше был на УСН

С 2023 года у бывших «упрощенцев» три основных пути. Выбор зависит от того, чем вы занимаетесь и кто ваши клиенты.

Подробности по каждому:

• Подоходный налог 20% для ИП — глава 18 НК (подоходный налог) на pravo.by.
• Единый налог с ИП — глава 33 НК на pravo.by.
• НПД — глава 40 НК (налог на профессиональный доход) и раздел «НПД» на nalog.gov.by. Ставка НПД — 10% (с 2024 года), для первого дохода до установленного лимита действует льгота.

Читайте также на нашем сайте

• Подоходный налог для ИП 20%: как считать и когда платить
• Единый налог для ИП в 2026: ставки по видам деятельности
• НПД (налог на профессиональный доход) 10%: кому подходит и как перейти
• Взносы ИП в ФСЗН: сколько и в какие сроки платить

Коротко

• С 2023 года УСН применяют только организации, ИП — нет (ст. 324 НК).
• УСН заменяет несколько налогов одним платежом с выручки; базовая ставка исторически 6% — проверьте текущее значение в ст. 329 НК.
• Пороги по выручке и численности индексируются ежегодно — сверяйте цифры в ст. 327 НК на дату применения.
• НДС на УСН по умолчанию не платят, но он возникает при импорте и покупках у нерезидентов (ст. 326 НК).
• Бывшему ИП на УСН доступны три режима: подоходный 20%, единый налог, НПД 10%.

Источники

• Налоговый кодекс РБ, Особенная часть — глава 32 «УСН» (ст. 324–332), pravo.by
• Раздел «Упрощённая система налогообложения» на nalog.gov.by
• Раздел «Налог на профессиональный доход» на nalog.gov.by
• Личный кабинет плательщика МНС (подача деклараций)

Материал справочный, не юридическая консультация. Проверяйте актуальность по ссылкам на первоисточники.