Права ИП при налоговой проверке: что нужно знать

Налоговая проверка — это обычная контрольная процедура. Зная свои права, вы меньше нервничаете и действуете увереннее. Давайте разберём, на что вы можете рассчитывать на каждом этапе.

Какие бывают налоговые проверки

Инспекция проводит проверки двух видов. Ваши права в обоих случаях одинаковы, но сам процесс отличается.

Камеральная проверка

Проходит без выезда к вам. Инспекторы смотрят декларации и документы, которые вы уже сдали. У них есть на это три месяца со дня представления налоговой декларации (расчета) и приложенных к ней документов, если иное не установлено Президентом Республики Беларусь. (ст. 76 Налогового кодекса РБ).

Выездная проверка

Её проводят у вас (в помещении, где вы работаете). Для этого нужны основания и предупреждение.

• Плановая: Входит в общий план проверок. Вас обязаны предупредить не позднее чем за 10 рабочих дней. (ст. 80 НК РБ).
• Внеплановая: Её инициируют, если есть данные о возможных нарушениях, по поручению правоохранительных органов или при ликвидации ИП.

Ваши права до начала проверки

Право знать причину и сроки

Перед выездной проверкой инспекторы должны показать:

1. Решение о проведении проверки (или его заверенную копию). В документе указаны: ФИО проверяющих, основание, тема, период и срок проверки.
2. Служебные удостоверения.

Без этих бумаг вы имеете полное право не пускать проверяющих.

Право на уведомление

О плановой выездной проверке вас известят официально за 10 рабочих дней. Сама проверка длится не больше 30 календарных дней. В особых случаях срок могут продлить, но максимум до 60 календарных дней. (ст. 81 НК РБ).

Ваши права во время проверки

Право присутствовать и давать объяснения

Вы или ваш представитель (по доверенности) можете быть рядом, комментировать действия инспекторов, давать письменные пояснения по любым вопросам.

Право не допускать изъятия оригиналов без протокола

Забрать оригиналы документов проверяющие могут только по решению руководителя (заместителя) налогового органа и обязаны составить протокол. Исключение — если у них есть веские основания думать, что документы могут уничтожить, изменить или спрятать. Тогда изъятие происходит сразу, но протокол всё равно оформляют при вас. (ст. 96 НК РБ).

Право получать копии документов

Вы вправе требовать заверенные копии:

• Решение о проведении проверки.
• Протоколы изъятия документов.
• Акт проверки по её окончании.

Право пользоваться юридической помощью

Можете позвать бухгалтера или юриста для консультации прямо во время проверки. Это полностью законно.

Ваши права после проверки

Право получить акт проверки

После выездной проверки составляют акт в двух экземплярах. Один остаётся у инспекции, второй вручают вам под роспись в течение 10 рабочих дней. В акте пишут, что нашли нарушения или не нашли ничего. (ст. 88 НК РБ).

Право дать возражения

Если с актом не согласны, у вас есть 15 рабочих дней со дня его получения, чтобы направить письменные возражения (по всем пунктам или выборочно). Приложите копии документов в свою защиту. (ст. 89 НК РБ).

Право обжаловать решения и действия

Вы можете обжаловать:

• Решение о проведении проверки.
• Действия или бездействие проверяющих во время процедуры.
• Итоговое решение по результатам проверки.

Жалобу подавайте в вышестоящий налоговый орган или в суд. На рассмотрение жалобы в инспекции даётся до одного месяца со дня её регистрации. (Закон РБ «Об обращениях граждан и юридических лиц», ст. 19).

Частые вопросы

Могут ли оштрафовать сразу во время проверки?

Нет. Штраф накладывают позже, отдельным решением по итогам проверки. Но за нарушения порядка (скажем, не предоставили документы) проверяющий может составить протокол об административном правонарушении прямо на месте. (Кодекс РБ об административных правонарушениях).

Обязан ли я предоставить доступ к компьютеру?

Да, если на нём ведётся учёт и хранятся документы по теме проверки. Вы должны обеспечить проверяющим доступ к вашим информационным системам, базам данных и архивам. (ст. 85 НК РБ).

Что делать, если мои права нарушают?

1. Зафиксируйте нарушение: попросите письменное разъяснение, составьте свою записку с подписями свидетелей.
2. Сразу жалуйтесь руководителю проверяющей группы или начальнику инспекции.
3. Если реакции нет, идите с жалобой в вышестоящее управление МНС. Контакты всех управлений есть на официальном сайте Министерства по налогам и сборам.

Коротко: главные права ИП

• Знать причину: Требуйте решение и удостоверения перед выездной проверкой.
• Быть в курсе: Получайте уведомление о плановой проверке за 10 дней.
• Участвовать: Присутствуйте при проверке, давайте пояснения.
• Контролировать изъятие: Оригиналы документов изымаются только по протоколу.
• Получить итог: Вам обязаны вручить акт проверки в 10-дневный срок.
• Не соглашаться: У вас есть 15 рабочих дней на представление возражений.
• Жаловаться: Любые действия проверяющих можно обжаловать в вышестоящем органе или суде.

Источники

• Налоговый кодекс Республики Беларусь (Общая часть) – https://pravo.by/document/?guid=3871&p0=Hk0600163
• Закон Республики Беларусь «Об обращениях граждан и юридических лиц» – https://pravo.by/document/?guid=3871&p0=Hk0600367
• Кодекс Республики Беларусь об административных правонарушениях – https://pravo.by/document/?guid=3871&p0=HK1050072
• Контакты управлений МНС – https://www.nalog.gov.by/ru/kontakty/

Материал справочный, не юридическая консультация. Проверяйте актуальность по ссылкам на первоисточники. Информация актуальна на дату публикации (02.09.2026). Нормы могут меняться, следите за обновлениями на pravo.by.