Пеня за просрочку уплаты налога ИП: как рассчитывается

Не успел ИП заплатить налог в срок — налоговая начислит пеню. Это денежная санкция за каждый день задержки. Давайте разберём, как её считают, посмотрим на примеры и узнаем, что будет, если пеню проигнорировать.

Формула расчёта пени

Расчёт идёт по формуле из Налогового кодекса РБ. Она одинакова для всех налогов и сборов.

Формула: Пеня = Сумма недоимки × (Ставка рефинансирования (ключевая ставка) / 100 / 300) × Количество дней просрочки.

Что означают части формулы

• Сумма недоимки — просто сумма налога, которую не заплатили вовремя.
• Ставка рефинансирования (ключевая ставка) — процентная ставка Национального банка Беларуси. Она непостоянна. Актуальную смотрите на сайте Нацбанка.
• 300 — фиксированный коэффициент по Налоговому кодексу.
• Количество дней просрочки — считают со дня, следующего за последним сроком оплаты, и включают день, когда налог наконец перечислили.

Пример расчёта пени для ИП на общей системе

Представим, ИП на общей системе (ставка подоходного налога с предпринимательской деятельности — 20%) должен был заплатить аванс за 3-й квартал 2026 года — 2000 белорусских рублей до 22 октября 2026 года. Он оплатил налог только 10 ноября 2026 года.

1. Сумма недоимки: 2000 руб.
2. Дни просрочки: с 23 октября по 10 ноября включительно = 19 дней.
3. Ставка рефинансирования: допустим, ключевая ставка Нацбанка РБ в тот период — 9% годовых. Актуальную ставку проверьте по ссылке.

Расчёт: 2000 руб. × (9 / 100 / 300) × 19 = 2000 × 0.0003 × 19 = 11.40 руб.

Итого к оплате 10 ноября: 2000 руб. (основной долг) + 11.40 руб. (пеня) = 2011.40 руб.

Как узнать точную сумму пени

Свой расчёт — это лишь прикидка. Окончательную сумму определяет налоговая инспекция. Узнать её можно так:

1. В личном кабинете на сайте МНС РБ. Для входа понадобится ЭЦП (электронная цифровая подпись) или учётная запись в ЕСИ (Единой системе идентификации).
2. По запросу в инспекцию МНС. Можно запросить справку о состоянии расчётов с бюджетом.
3. В банковском приложении при оплате через систему «Расчёт» (ЕРИП). Выбираете услугу «Оплата налогов» — система часто сама показывает итоговую сумму с учётом пеней.

Что будет, если не платить пеню

Если пеню не заплатить, налоговая запустит процедуру принудительного взыскания. Процесс прописан в Налоговом кодексе РБ.

Этапы взыскания

1. Требование об уплате. Инспекция МНС пришлёт ИП письменное требование. В нём будет новая дата для добровольной оплаты недоимки и пени. По закону на это даётся не меньше 10 банковских дней с момента получения требования.
2. Решение о бесспорном взыскании. Если в новый срок деньги не поступят, инспекция вынесет решение о бесспорном взыскании задолженности.
3. Списание со счёта. Налоговая отправит в банк, где у ИП открыт расчётный счёт, инкассовое поручение. Банк обязан спишет нужную сумму (налог + пеня) без согласия предпринимателя. Если денег на счёте нет или не хватает, банк будет списывать средства по мере их поступления.
4. Штраф за неуплату. Кроме пени, за сам факт нарушения срока уплаты налога предусмотрен административный штраф по статье 13.6 КоАП РБ. Размер штрафа: от 2 до 30 базовых величин. Конкретную сумму установит суд. Базовая величина меняется, проверяйте актуальную на сайте pravo.by.

Эта процедура применяется ко всем долгам ИП перед бюджетом: недоимкам по налогам, сборам и, конечно, пеням.

Можно ли уменьшить или не платить пеню

Закон оставляет несколько лазеек, когда пеню не начисляют или её можно оспорить.

Когда пеню не начисляют

• Если переплата по одному налогу перекрыла недоимку по другому. Налоговая делает это автоматически.
• Если просрочка случилась по вине банка или самой налоговой (например, из-за технического сбоя). Но это нужно будет доказать.

Как оспорить начисленную пеню

Если ИП уверен, что пеня начислена незаконно, он может:

1. Написать заявление в свою инспекцию МНС с просьбой провести сверку расчётов и пересмотреть пеню.
2. Пожаловаться на действия инспекции в вышестоящий орган МНС.
3. Пойти в суд с иском о признании начисления пени незаконным.

Коротко: главное о пени для ИП

• Пеня — это плата за каждый день просрочки платежа в бюджет. Считается так: Недоимка × (Ключевая ставка Нацбанка / 300) × Дни.
• Точную сумму всегда показывает налоговая. Сверяйтесь с личным кабинетом на сайте МНС РБ.
• Неуплата пени приводит к принудительному списанию долга с расчётного счёта ИП через банк и возможному административному штрафу.
• Оспорить пеню можно, если её начислили по ошибке (скажем, из-за сбоя в инспекции). Порядок обжалования — через вышестоящий налоговый орган или суд.
• Все ставки и величины (ключевая ставка, базовая величина) непостоянны. Ссылки для проверки актуальных данных — в статье.

Источники и полезные ссылки

• Статья 59 Налогового кодекса Республики Беларусь «Пеня» — основание для начисления. Читать на pravo.by
• Статья 60 НК РБ «Взыскание налога, сбора (пошлины), пени за счёт денежных средств» — о порядке принудительного списания. Читать на pravo.by
• Статья 13.6 КоАП РБ «Нарушение порядка или сроков уплаты налога, сбора (пошлины)» — об административном штрафе. Читать на pravo.by
• Ключевая ставка (ставка рефинансирования) Национального банка РБ — актуальное значение для расчёта. Проверить на сайте Нацбанка
• Личный кабинет плательщика на сайте Министерства по налогам и сборам РБ. Перейти на portal.nalog.gov.by

Материал справочный, не юридическая консультация. Проверяйте актуальность по ссылкам на первоисточники.

Дата проверки информации: 2 сентября 2026 г.