Курсовые разницы у ИП на подоходном налоге: как учитывать в 2026

Курсовая разница — это когда вы получаете или платите валютой, а её курс к рублю скачет. В итоге появляется разница в рублях. У ИП на подоходном налоге с этим всё иначе, чем у компаний. Давайте разберём, как это работает в 2026 году, с нормами и примерами.

Что такое курсовые разницы простыми словами

Курсовая разница — это просто изменение рублёвой цены вашего валютного долга или денег на счёте из-за скачков официального курса Нацбанка. Вот пример: ИП выставил счёт на 1000 USD. В день выставления курс был 3,20 руб. за доллар, а когда пришли деньги — уже 3,25 руб. Разница 0,05 руб. × 1000 = 50 руб. Вот вам и курсовая разница.

Официальные курсы Нацбанка на любую дату смотрите здесь: официальные курсы валют НБ РБ.

Как ИП на подоходном определяет доход: кассовый метод

Главное правило: ИП на подоходном налоге считает доходы тогда, когда деньги пришли (кассовый метод), а не когда выставили счёт. Это прописано в главе 18 Налогового кодекса (статьи 199–214), которая как раз про подоходный налог для физлиц и ИП.

Актуальную редакцию главы 18 НК смотрите на портале правовой информации: Налоговый кодекс Республики Беларусь (Особенная часть), глава 18.

Почему у ИП нет классических курсовых разниц по выручке

У компаний доход возникает в момент отгрузки, а потом долг переоценивают до оплаты — отсюда и разницы. У ИП доход появляется только в день поступления денег и сразу фиксируется в рублях по курсу этого дня. Поэтому разница между «датой счёта» и «датой оплаты» в налоги не идёт — доход берётся один раз, по курсу дня, когда вам заплатили.

Пример расчёта: экспорт услуг

Допустим, ИП делает IT-услуги для заказчика из ЕС.

Доход для подоходного налога: 2000 × 3,26 = 6520 руб. (считаем по курсу на дату поступления). Дата инвойса в расчёте не участвует.

Курсы в таблице для примера — реальные всегда берите на странице курсов НБ РБ.

Когда разница всё-таки возникает: конвертация и остаток на счёте

Разница вылезает в двух случаях:

• Продажа (конвертация) валюты. Продали валюту банку по курсу, который отличается от официального курса НБ РБ на эту дату? Получили финансовый результат. Разница между тем, что дал банк, и рублёвой оценкой по курсу НБ попадает в налогооблагаемую базу.
• Расходы в валюте (если применяете учёт расходов). Оплатили что-то валютой? Пересчитывайте в рубли по курсу НБ РБ на день оплаты.

Ставка подоходного налога для ИП в 2026 году

Основная ставка подоходного налога для ИП — 20% (действует с 2025 года). Это закреплено статьёй 214 Налогового кодекса.

Как отражать в учёте доходов и расходов

ИП ведут учёт по форме из постановления МНС от 30.01.2019 № 5 «Об исчислении и уплате налогов, сборов (пошлин), иных платежей». В книге учёта доходов и расходов валютные операции записываются в рублях по курсу НБ РБ на дату операции.

Текст постановления: Постановление МНС № 5 от 30.01.2019 на pravo.by.

1. Фиксируете дату, когда валюта пришла на счёт.
2. Берёте официальный курс НБ РБ на эту дату.
3. Умножаете сумму валюты на курс — получаете рублёвый доход.
4. Записываете рублёвую сумму в книгу учёта.
5. При продаже валюты банку отдельно фиксируете результат от конвертации.

Сроки декларации и уплаты в 2026 году

ИП на подоходном отчитываются и платят каждый квартал.

Эти сроки установлены статьёй 217 НК. Проверить текущую редакцию: глава 18 НК, ст. 217, на pravo.by. Декларацию удобно подавать через личный кабинет плательщика на портале МНС.

Частые ошибки

• Считают валюту по курсу на дату инвойса, а не на дату поступления денег — доход получается неверный.
• Забывают учесть результат от продажи валюты банку.
• Берут для оценки дохода коммерческий курс банка вместо официального курса НБ РБ.
• Округляют курс — а нужно точное значение НБ РБ на дату.

Коротко

• ИП на подоходном считает валютный доход по курсу НБ РБ на дату поступления денег — это кассовый метод.
• Отдельной переоценки долга, как у организаций, у ИП нет — доход фиксируется один раз.
• Разница возникает при продаже валюты банку и при валютных расходах.
• Ставка подоходного для ИП — 20% (с 2025 года, ст. 214 НК; проверяйте ежегодно).
• Сроки: декларация — до 20-го, уплата — до 22-го числа месяца после квартала (ст. 217 НК).

Источники

• Налоговый кодекс РБ (Особенная часть), глава 18, ст. 199–214, 217 — pravo.by
• Постановление МНС № 5 от 30.01.2019 — pravo.by
• Официальные курсы валют Нацбанка РБ — nbrb.by
• Портал Министерства по налогам и сборам — nalog.gov.by
• Личный кабинет плательщика — lkfl.portal.nalog.gov.by

Материал справочный, не юридическая консультация. Проверяйте актуальность по ссылкам на первоисточники.