Чем НПД отличается от единого налога для ИП: сравнение
Содержание статьи (6 разделов)
Если вы ИП в Беларуси, перед вами встаёт выбор упрощённого налогового режима. Основных варианта два: налог на профессиональный доход (НПД) и единый налог. Они устроены по-разному. Давайте сразу посмотрим на цифры, лимиты и отчётность, чтобы выбрать подходящий.
Что такое НПД и единый налог
Налог на профессиональный доход (НПД) — режим для самозанятых и ИП, которые обходятся без сотрудников в штате. Платите процент с заработанного. Все детали прописаны в Главе 44 Налогового кодекса.
Единый налог — это фиксированный платёж за право работать по определённым видам деятельности. Какие это виды и сколько стоит, смотрите в Указе Президента №115.
Сравнительная таблица: НПД vs единый налог
| Критерий | Налог на профессиональный доход (НПД) | Единый налог |
|---|---|---|
| Кто может применять | ИП и физлица без наёмных работников (есть исключения, например, для подрядчиков). | ИП и юрлица, чья деятельность есть в перечне Указа №115. Нанимать сотрудников можно. |
| Как считается налог | Процент с дохода. Обычно это 6% (для IT — 5%). | Фиксированная сумма раз в квартал. Зависит от вида деятельности и города. Скажем, розничная торговля в Минске — 1150 руб./квартал. Свою ставку смотрите в спецразделе на сайте МНС. |
| Лимит по выручке | 684 900 рублей в год (пункт 2 Указа №115). Превысили сумму за год — теряете право на НПД с начала того квартала, где это случилось. | Тот же лимит — 684 900 рублей выручки за прошлый год (пункт-Procedure 1 Указа №115). Превышение лишает права на единый налог, но только со следующего календарного года. |
| Платёж и отчётность |
Платёж: каждый месяц, до 22-го числа следующего месяца (за январь платите до 22 февраля).
Отчётность: квартальная декларация в Личном кабинете на сайте МНС, срок — до 20-го числа месяца после квартала. |
Платёж: раз в квартал, не позднее 22-го числа следующего месяца (за 1-й квартал — до 22 апреля).
Отчётность: декларация тоже квартальная, до 20-го числа месяца после квартала. |
| Взносы в ФСЗН | ИП на НПД платят обязательные страховые взносы — 35% от средней зарплаты по стране. Цифру на 2026 год уточняйте на сайте МНС. | ИП на едином налоге тоже отчисляют эти 35%. Если есть работники — взносы идут и за них. |
| НДС | НДС обычно не платите (исключение — ввоз товаров в Беларусь). | Свою выручку НДС не облагаете. Но тут нюанс: если по просьбе клиента (юрлица) выставите счёт-фактуру с выделенным НДС, будьте готовы начислить и заплатить этот налог в бюджет. |
| Как начать применять | Подайте заявление через Личный кабинет плательщика на сайте МНС или прямо в инспекции. | Подайте заявление в свою налоговую до начала работы. Можно через онлайн-сервис МНС. |
Какой режим выбрать: практический расчёт
Когда выгоднее единый налог?
Если доход стабильный и высокий, фиксированный платёж часто оказывается меньше, чем процент с оборота.
Пример: ИП в Минске торгует в розницу (единый налог — 1150 руб./квартал). Сравним с НПД (6%). Найдём точку безубыточности: 1150 / 0,06 = 19 167 руб. Значит, если вы получаете больше 19 167 руб. за квартал, единый налог выгоднее. При нестабильном, низком доходе рискуете переплачивать.
Когда выгоднее НПД?
Когда доходы небольшие, плавающие или дело только начинается. Платите только с того, что пришло.
Пример: В первом квартале заработали 5000 руб. (налог 300 руб.), во втором — 15 000 руб. (налог 900 руб.). По НПД за полгода отдадите 1200 руб. По единому налогу (1150 руб./квартал) за те же два квартала — уже 2300 руб.
Что делать при превышении лимита выручки
Для НПД: Превысили годовой лимит — право на НПД теряете с начала квартала, где это произошло. Придётся пересчитать и доплатить налоги по общей системе или УСН за этот период.
Для единого налога: Превышение лимита за прошлый год ведёт к утрате права на режим только со следующего календарного года. У вас есть время перейти на другой вариант.
Коротко: главные отличия
- Расчёт: НПД — процент с дохода (6%), единый налог — фиксированная сумма за квартал.
- Сотрудники: На НПД работников брать нельзя (с оговорками), на едином налоге — пожалуйста.
- Лимит: Одинаковый годовой лимит выручки (684 900 руб. на 2026 год), но последствия превышения разные.
- Платёж: НПД платите каждый месяц, единый налог — раз в квартал.
- Выбор: Единый налог хорош при стабильно высоких доходах, НПД — при скромных или нерегулярных.
Прямые ссылки на первоисточники
- Глава 44 Налогового кодекса Республики Беларусь «Налог на профессиональный доход»
- Указ Президента Республики Беларусь от №115 «О едином налоге» (с актуальными лимитами и ставками)
- Раздел «Единый налог» на официальном сайте МНС РБ (онлайн-расчёт и заявление)
- Информация по НДС на сайте МНС РБ
Это справочный материал, а не юридическая консультация. Актуальность информации проверяйте по ссылкам на первоисточники.
Дата проверки информации: 2026-09-02
Проверено на 03.09.2026. Если найдёте неточность — напишите нам.